拨云见日,不同行业间的信息系统核查的难点和关注点

日期:2021-04-15 11:24:11   来源:互联网   编辑:小狐   阅读人数:130
随着近年来国内A股市场科创板的全面落地以及注册制改革的不断深化,相关市场部门与时俱进地发布了一系列配套的审核标准和制度政策,以适应不断变化的市场环境并进一步压实发行人信息披露主体和中介机构核查。其中就

拨云见日,不同行业间的信息系统核查的难点和关注点(图1)

随着近年来国内A股市场科创板的全面落地以及注册制改革的不断深化,相关市场部门与时俱进地发布了一系列配套的审核标准和制度政策,以适应不断变化的市场环境并进一步压实发行人信息披露主体和中介机构核查。其中就包括了信息核查的要求。可以说在当下高度信息化和大数据等概念爆发的市场环境下,信息核查已经成为了强趋势的必然产物和必要程序。

回顾A股资本市场上市要求的发展和演变,我们可以看到,信息核查自2017年开始至今,一共经历了如下三个主要阶段。以上交所2021年2月1日所发布的《上海证券交易所科创板发行上市审核业务指南第2号—常见问题的信息披露和核查要求自查表》以下简称《自查表》为标志,我们可以看出信息核查已经进入全面落地和实施阶段,因此对于达到相关标准的上市项目应当尽早地开展信息的自查和评估工作。

拨云见日,不同行业间的信息系统核查的难点和关注点(图2)

行业适用性的考量

2020年6月10日,发布《关于发行审核业务问答部分条款调整事项的》对《首发业务若干问题解答》进行了补充修订,首次明确提出了对于借助互联网开展业务的申请首发企业在信息专项核查方面的工作要求。

问题解答第53条中规定需要开展信息核查的企业主要包括三类:互联网直接开展业务的企业、信息高度依赖的企业以及互联网间接开展业务的企业

拨云见日,不同行业间的信息系统核查的难点和关注点(图3)

问题解答第53条分别从业务经营数据和财务数据一致性和完整性、用户及消费的业务真实性、收入和成本合理的逻辑性等方面,对不同类型企业的信息核查工作提出了规范和要求。

拨云见日,不同行业间的信息系统核查的难点和关注点(图4)

提出信息专项核查的相关要求,奠定了此项工作在首发公司申报工作中的重要性。因此,发行人需要在首发上市过程中,根据自身的业务模式以及依赖信息的程度来考虑是否需要进行信息核查,并根据所属行业的核查要求和范围提前对自身信息的管控以及数据进行自查;在建立健全信息相关制度的前提下,确保信息的可靠性及数据的准确性和完整性,为首发申请奠定坚实的基础。

网络安全法

信息安全技术个人信息安全规范2020年版

个人信息保护法(草案)

民法典

拨云见日,不同行业间的信息系统核查的难点和关注点(图5)

行业案例1:线上零售—依赖于外部供应商存储订单数据

基础数据的准备

公司的数据、仓储信息、物流信息、支付信息均依赖于不同的第三方服务,前期需根据核查需求定义好数据需求,与各第三方落实具体数据表、字段,进度上需充分考虑各第三方数据的流程及所需时间,提前与各合作方沟通基础数据的需求。

历史数据的可获得性

由于外部供应商对数据存储期限、存储介质的规定各有不同,不一定满足发行人核查期间基础数据获取的要求。发行人需提前了解第三方平台的数据情况,获取数据的流程和可行性,并与各合作方沟通历史基础数据追溯的需求。同时,发行人对收集的数据需要做好准确性和完整性的确认。

各第三方数据对同一笔交易的信息匹配

行业案例2:TP代—网红的纳税穿透

红人信息的收集

历史数据的时效性

结算数据追溯困难

行业案例3:人工智能及大数据—数据全生命周期的

用户隐私政策的完备性

应用软件在迭代过程中涉及多场景的数据采集和交互,所收集的用户信息以及使用和处理用户信息的场景需要完整地在用户隐私政策中列示。互联网企业在软件快速迭代过程中往往会忽视用户隐私政策的同步。企业需注意制定一套行之有效的用户隐私政策的评审和定期机制,并梳理相关产品所涉及的用户个人信息与产品功能的映射关系及采集意图。

自动化采集工具的管控

第三方组件的接入

结语

上市中介机构只有根据不同行业的特点,综合理解其所对应的核查难点及侧重点,才能为发行人量身定制更为合理且更有针对性的核查程序,从而真正落实中介机构的把关,实现信息核查的根本目的,踏准日趋严谨的要求的主旋律。

本文相关词条概念解析:

信息

信息,指音讯、消息;通讯系统传输和处理的对象,泛指人类社会传播的一切内容。人通过获得、识别自然界和社会的不同信息来区别不同事物,得以认识和改造世界。在一切通讯和控制系统中,信息是一种普遍联系的形式。1948年,数学家香农在题为“通讯的数学理论”的论文中指出:“信息是用来消除随机不定性的东西”。美国数学家、控制论的奠基人诺伯特·维纳在他的《控制论——动物和机器中的通讯与控制问题》中认为,信息是“我们在适应外部世界,控制外部世界的过程中同外部世界交换的内容的名称”。英国学者阿希贝认为,信息的本性在于事物本身具有变异度。

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